Com essas informações, você vai poder estar sempre em dia com as obrigações fiscais da transportadora. Além disso, vai poder evitar uma série de problemas e questões existentes quando não há o pagamento da GNRE. Veja logo abaixo maiores detalhes e saiba como emitir GNRE!
O que é GNRE?
Para saber o que é GNRE, é preciso entender que GNRE é uma guia que serve para o recolhimento de tributos estaduais. Esse documento existe desde 2016 e foi criado para as transações entre os estados do Brasil. Dessa forma, se torna possível arrecadar e partilhar o ICMS das operações.
Dentro disso, o ICMS é o imposto sobre circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte entre estados e municípios. Esse imposto é de competência dos estados.
Além disso, com a GNRE, o governo conseguiu estipular uma forma de reorganizar e partilhar o imposto cobrado na circulação.
Nesse caso, sempre que há incidência de ICMS em algum tipo de transporte que uma transportadora realiza, é preciso ter o GNRE. Afinal, é com ele que o imposto vai ser enviado ao estado destino da mercadoria.
Porém, nem sempre foi assim. Antes, esse imposto era dividido entre o estado de destino e o de origem. Mas não era em proporção igualitária. Com isso, alguns estados saíam perdendo.
Dessa forma, com a implementação da GNRE, o ICMS recolhido fica para o estado de destino da mercadoria que a transportadora está levando.
Importância da GNRE para a transportadora
Como o documento é obrigatório e precisa acompanhar a mercadoria durante o transporte, a falta dele pode acarretar problemas. Quem transporta mercadorias sem a GNRE corre o risco de apreensão da carga e aplicação de multa.
Além disso, o não pagamento de tributos pode ocasionar problemas fiscais à transportadora, o que significa gasto maior e até mesmo possiblidade de ações judiciais.
Dessa forma, a importância da GNRE é enorme. É um documento que deve ser observado para que não haja esquecimento.
Como gerar GNRE?
A emissão da GNRE acontece no portal GNRE. Nesse portal, o usuário precisa preencher alguns dados para gerar GNRE, como:
- Valores;
- Receita;
- Estado de destino;
- Tipo de guia;
- Datas de pagamento e recebimento.
Além disso, conforme mencionado acima, o documento precisa acompanhar a mercadoria. Isso significa que é preciso emitir antes que a transportadora saia para entrega.
Após o preenchimento de todos os dados que o sistema pede, é hora de realizar a validação das informações para poder gerar GNRE.
Nessa validação, o sistema realiza o cruzamento de dados e confere se há algum tipo de erro que ele tenha conhecimento antes de emitir GNRE. Em caso positivo, um alerta será emitido na tela. Assim, o usuário pode fazer a correção.
Ademais, depois de emitida, não há como cancelar a guia. Porém, ainda no momento de validação, é possível cancelar e gerar GNRE novamente. Por isso, o ideal é prestar muita atenção durante todo o processo de preenchimento antes de emitir GNRE.
Por fim, o usuário necessita finalizar toda a operação para que o documento seja gerado. Após, basta imprimir e realizar o pagamento.
Pagamento da GNRE
Depois de emitir GNRE, o pagamento da GNRE precisa ser feito antes da mercadoria sair para entrega. Isso porque, juntamente à guia e à nota fiscal da mercadoria, precisa ir o comprovante de quitação impresso.
Portanto, após o pagamento, tenha certeza de que o comprovante vai ser guardado em um local seguro. Afinal, se houver a perda do comprovante, a transportadora não consegue comprovar o pagamento.
Substituição tributária
Não há como falar em emissão de guia GNRE sem falar na substituição tributária.
Você pode estar se perguntando por que a transportadora precisa gerar e recolher a GNRE. Isso acontece por conta da substituição tributária.
A substituição tributária ocorre quando a responsabilidade de recolher o ICMS recai sobre uma única empresa, apesar de ter toda uma cadeia de transporte e produção da mercadoria.
Além disso, o contribuinte final da guia GNRE seria o consumidor. Porém, antes mesmo que a mercadoria chegue ao consumidor, o imposto já foi pago ao estado. E isso acontece em relação aos tributos chamados plurifásicos.
Esse tipo de tributo é quando existem várias etapas de cobranças do imposto. Como no caso do ICMS, cada vez que a mercadoria circular e for transportada, incidirá o ICMS.
Porém, seria muito mais difícil e oneroso para o estado poder fiscalizar toda a cadeia dos produtos. Assim, a substituição tributária existe para tornar mais fácil o modo de fiscalização desse tipo de tributo. E para que não haja prejuízos, o valor acaba sendo sempre repassado no custo do produto.
Dessa forma, como ainda não se sabe exatamente qual é o valor de ICMS que o contribuinte precisa pagar ao todo, se faz um cálculo de antecipação. Nesse pagamento antecipado, o cálculo é presumido.
Base de cálculo presumida
Para que você consiga saber qual é o valor devido, o estado divulga a base de cálculo presumida. A lei é que define os critérios dessa base de cálculo. Além disso, ela precisa estar de acordo com a realidade de cada mercado. Assim, se torna possível fixar o preço final que a operação daquela mercadoria terá.
Como o recolhimento é presumido, pode ser que alguma das etapas de distribuição do produto não aconteça. Ou seja, pode ser que o valor devido seja menor que o estipulado anteriormente.
Porém, como já está pago, o que precisa ser feito é a solicitação de reconstituição da diferença. Assim, a empresa que fez o pagamento não fica no prejuízo e somente paga o que realmente foi devido.
No entanto, esse cálculo presumido somente ocorre quando o destinatário da mercadoria não é o contribuinte final. E o motivo é simples. Se a transportadora está entregando um produto para o cliente final, que é o contribuinte direto do ICMS, já se sabe exatamente qual é o valor devido.
Nesse caso, o cálculo do imposto é feito de acordo com a base de cálculo de regime da ST e não da base de cálculo presumida.
Recolhimento e emissão de GNRE
É muito importante realizar uma diferenciação entre o recolhimento e a emissão da GNRE.
A emissão é o lançamento no portal GNRE das informações e a criação da guia. Já o recolhimento se refere ao imposto ali contido e ao pagamento desse imposto.
Dentro disso, nem sempre a pessoa que fez o recolhimento foi a mesma que gerou a guia. Isso porque, conforme a emenda constitucional 87 de 2015, quando o destinatário for contribuinte do ICMS, ele é quem deve realizar o recolhimento.
No entanto, se o destinatário da mercadoria não for o contribuinte do ICMS, então quem precisa fazer o recolhimento é o remetente. E é nesse caso que as transportadoras entram com o recolhimento e a geração da guia GNRE.
Receitas recolhidas na GNRE
Existem diferentes tipos de receitas sujeitas a recolhimento através da guia GNRE, como:
- Automação fiscal;
- Parcelamento;
- Comunicação;
- Energia elétrica.
Todos são referentes ao ICMS. Assim, é importante verificar o código de cada um para que o recolhimento seja feito da forma correta.
Dúvidas frequentes sobre GNRE
Uma das principais dúvidas existentes em torno da GNRE é se a geração acontece somente pela internet. E a resposta é sim, é uma GNRE online. O único meio de gerar o documento é na internet através do portal GNRE mencionado anteriormente.
Outra dúvida que muitas pessoas possuem é se existe um valor mínimo para poder gerar a guia de recolhimento. No entanto, a resposta é não.
Porém, existe um custo de tarifa bancária que é cobrado para que a operação possa ser realizada. Esse custo, atualmente, é de R$0,63. Com isso, o recomendado é que não seja emitida guia no portal GNRE de valor inferior a esse.
Ademais, mais uma dúvida comum é sobre os bancos para pagamento. Algumas pessoas têm dúvida sobre qual banco se dirigir para efetuar o pagamento.
Existem 4 bancos autorizados pela Secretaria da Fazenda para que o recolhimento da GNRE seja realizado. Esses bancos são o Banco do Brasil, Banco Bradesco, Banco Itaú e Banco Santander. Dessa forma, você pode realizar o pagamento da guia em qualquer um desses bancos.
Diferença de emissão em alguns estados
Dependendo do estado que você precisa emitir a GNRE, a forma de emissão pode ser diferença. Na maioria dos estados brasileiros, a emissão é feita através do portal GNRE, conforme já dito.
No entanto, no estado de São Paulo, a emissão é feita diretamente no endereço eletrônico desenvolvido pelo programa específico do estado.
Além disso, os estados do Rio de Janeiro e Espírito Santo também possuem locais diferentes de emissão. Portanto, se você precisa emitir a guia em um desses locais, é preciso verificar a informação junto ao estado em questão.
É importante fazer essa verificação, ainda mais se a transportadora costuma realizar o envio de mercadorias com muitas frotas para vários estados. Assim, não corre o risco de haver confusão na hora de emitir a guia de recolhimento.
Automatização da geração da GNRE
A primeira forma de realizar a emissão da guia é através do site. Porém, existem sistemas desenvolvidos propriamente para realizar essa tarefa pela empresa.
Nesse caso, os sistemas são integrados e fazem com que todo o trâmite seja realizado de forma mais rápida e eficiente, permitindo que as empresas economizem tempo.
Ademais, utilizar softwares para a emissão das guias faz com que o preenchimento seja mais seguro. É mais fácil ter erros com o preenchimento humano do que com o preenchimento do sistema.
Optar por essa alternativa não gera riscos de vazamento de informações. Isso porque os melhores sistemas de geração de GNRE são criptografados. Com isso, você pode ficar tranquilo em utilizar.
Claro que, para garantir essa segurança, é preciso averiguar o histórico do sistema e do desenvolvedor.
Além disso, com essa opção de automatizar a GNRE, a empresa corre menor risco de ter erro no cálculo do tributo. Isso porque, dependendo do tipo de cálculo, pode ser complicado.
Dessa forma, ter o auxílio de um sistema destinado exclusivamente para isso é uma excelente ideia.
Entretanto, é sempre bom lembrar que não é necessário ter nenhum tipo de sistema automatizado para conseguir emitir a GNRE online. Como já dito, a GNRE online é feita no portal e isso basta para que a transportadora cumpra com suas obrigações fiscais.
Considerações finais
Agora que você já entendeu o que é GNRE, sabe que a guia GNRE é de extrema importância para as transportadoras ou para qualquer outro tipo de empresa que esteja sujeita à tributação através da GNRE online.
Como apresentamos, esse é o meio de arrecadação de impostos estadual e é indispensável. Afinal, é com ele que os estados conseguem buscar para si os valores do ICMS, sem que haja erros ou dificuldades de fiscalização.
Com isso, não há como não emitir sem correr o risco de sofrer consequências. E perder prazo de entrega é muito prejudicial a uma transportadora. Isso pode manchar a reputação da empresa e fazer com que ocorra perda de clientes, o que sempre é negativo.
Além disso, sonegação fiscal é um crime, o que pode gerar consequências muito mais graves do que a apreensão da mercadoria.
Dessa maneira, é muito importante prestar atenção na emissão da GNRE online. Além disso, todos os dados precisam ser precisos e reais. Assim, a empresa consegue estar sempre resguardada de qualquer problema legal envolvendo tributação de ICMS. Com isso, fica mais tranquila para transportar as mercadorias e realizar operações com estados diferentes do estado de sua sede.
Por isso, tenha sempre a guia GNRE impressa e acoplada com a nota fiscal e o comprovante de quitação do recolhimento. Assim, se houver fiscalização, a transportadora prontamente poderá sanar a dúvida do fiscal. Com isso, poderá seguir, sem problemas, com a mercadoria até o destino.
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